Wat was er aan de hand?
De persoon in kwestie had een eigen woning met een hypotheek waarop de fiscale aflossingseis van toepassing was. Dat betekent dat de hypotheek in maximaal 30 jaar moet worden afgelost volgens een lineair of annuïtair aflossingsschema. Deze maatregel geldt voor hypotheken die na 31 december 2012 zijn afgesloten.
Die 30 jaar gaan lopen vanaf het moment dat de lening oorspronkelijk is afgesloten. Daarbij is het dus niet van belang bij welke geldverstrekker de hypotheek loopt. Ook als u overstapt (oversluit) naar een andere geldverstrekker blijft de oorspronkelijke ingangsdatum van kracht.
In 2021 werd de hypotheek overgesloten. Daarbij werd opnieuw een looptijd van 30 jaar afgesproken. Dat lijkt logisch, maar fiscaal ging het mis: door opnieuw een looptijd van 30 jaar te kiezen, werd de totale aflossingsperiode langer dan de maximaal toegestane looptijd van 30 jaar (in totaal).
Het gevolg?
De lening voldeed niet meer aan de fiscale regels. Hierdoor 'verhuisde' de lening naar van Box 1 naar box 3 en verviel de hypotheekrenteaftrek.
Later aangepast, maar geen herstel van hypotheekrenteaftrek met terugwerkende kracht
In 2024 werd de lening aangepast zodat deze weer wél voldeed aan de fiscale aflossingseis. De rechter oordeelde echter dat deze correctie niet met terugwerkende kracht geldt.
Dat betekent concreet:
- Over de periode 2021–2024 géén renteaftrek
- Pas vanaf 2024 weer recht op renteaftrek
- De Belastingdienst mocht de aftrek dus terecht weigeren
Waarom is dit belangrijk voor u?
Deze uitspraak onderstreept hoe belangrijk uw eigenwoningverleden is. Dat is het totaal aan eerdere hypotheken, verhuizingen, verbouwingen en eventuele scheidingen. Dit verleden bepaalt hoeveel recht u nog heeft op hypotheekrenteaftrek en onder welke voorwaarden.
In de praktijk zien wij regelmatig dat:
- De oorspronkelijke ingangsdatum van de hypotheek niet goed wordt meegenomen
- Onbedoeld de looptijd wordt “gereset” naar opnieuw een looptijd van 30 jaar
- Er te makkelijk wordt gedacht over herstel achteraf
Maar de wet is op dit punt duidelijk en strikt. Voldoet uw lening niet aan de fiscale eisen? Dan is er simpelweg geen sprake (meer) van hypotheekrenteaftrek.
Wat zijn de aandachtspunten?
Als u uw hypotheek oversluit of aanpast, is het cruciaal om vooraf goed te controleren:
- Wanneer is uw oorspronkelijke hypotheek gestart?
- Hoeveel van de 30 jaar is al verstreken?
- Past de nieuwe lening binnen de resterende fiscale looptijd?
- Wordt er volgens de juiste aflossingsvorm afgelost?
Een kleine fout kan immers grote financiële gevolgen hebben.
Ons advies
De regels rond de eigen woning zijn complex. Zeker als u meerdere keren bent verhuisd, heeft verbouwd of gescheiden bent geweest, kan het overzicht snel verdwijnen. Wilt u uw hypotheek oversluiten of aanpassen? Laat dan eerst goed berekenen wat de fiscale gevolgen zijn. Zo voorkomt u dat u onverwacht (tijdelijk) uw renteaftrek verliest.
Heeft u vragen over uw situatie? Wij helpen u graag!
